西盟佤族自治县审计局      

           审午   审计结果公告公餐          

 2020年第1号    

  二〇二〇年十一月二十六日    

西盟县审计局办公室    

西盟佤族自治县审计局关于西盟县44个县级一级预算单位2019年度预算执行和  

其他财政财务收支情况专项审计  

等4个项目审计结果公告  

目   录  

1.西盟县44个县级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查结果  

2.西盟县农业农村和科学技术局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果  

3.西盟县文化和旅游局2018年度财政预算执行和其他财政财务收支情况审计结果  

4.西盟县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计调查  

结果  

西盟县44个县级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计  

调查结果  

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，西盟县审计局于2020年3月至8月，对44个县级一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：  

    一、基本情况  

    本次预算执行审计全覆盖数据分析类型有17种，生成疑点数据2407条，涉及42个县一级预算单位。其中：零余额账户大额整百支出情况疑点72条、涉及14个单位；银行账户大额整万支出情况疑点10条、涉及3个单位；违规发放津贴补贴分析疑点151条、涉及15个单位；隐匿列支因公出国费审计疑点20条、涉及3个单位；隐匿列支公务接待疑点299条、涉及35个单位；违反中央八项规定精神列支礼品、纪念品等支出疑点163条、涉及22个单位；项目支出中违规列支“三公”经费疑点689条、涉及29个单位；超预算支出范围补助职工食堂支出疑点154条、涉及6个单位；应关注大额其他费用支出的真实性疑点699条、涉及38个单位；关注行政补助工会支出疑点19条、涉及8个单位；执收单位是否将非税收入全部缴入国库疑点30条、涉及14个单位；固定资产采购审计核实疑点41条、涉及13个单位；往来款账龄分析查询疑点15条、涉及14个单位；通过虚列支出将资金转入应收应付款项定疑点10条、涉及4个单位；应纳入单位收入管理的款项列入或直接冲销应收应付款项疑点4条、涉及2个单位；代扣代缴个人所得税但年末未缴税务部门疑点9条、涉及9个单位；发放加班费、值班费分析疑点22条、涉及3个单位。  

    审计调查结果表明，县级各一级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支基本能够按照国家财经法规的规定进行核算，财务核算基本能真实反映年度预算收支和其他财政财务收支情况，但是还存在个别单位支付手续不完善、违规购买团体意外险、扩大开支范围、未进行政府采购、违规发放补贴、公款转个人账户等问题。  

    二、审计调查发现的主要问题  

（一）33个一级预算单位无接待函列支公务接待费138.04万元。  

（二）5个一级预算单位违规购买团体意外险2.95万元。  

（三）3个一级预算单位非税收入未上缴国库0.77万元。  

（四）14个一级预算单位支付手续不完善298.83万元。  

（五）31个一级预算单位公务用车未执行定点保险、维修、加油255.1万元。  

（六）6个一级预算单位零余额户转工会户、专户76.5万元。  

（七）10个一级预算单位往来款长期挂账3718.69万元。  

（八）12个一级预算单位公款转个人账户107.4万元。  

（九）4个一级预算单位购置固定资产未入账20.66元。（十）5个一级预算单位购置办公设备、服装、空调等未办理政府采购30.31元。  

（十一）2个一级预算单位违规发放评委费、稿费2.77万元。  

（十二）3个一级预算单位隐匿列支“三公”经费2.39万元。  

（十三）1个一级预算单位用公款支付职工医疗互助金0.14万元。  

（十四）1个一级预算单位违规发放跟班人员生活补贴0.96元。  

 三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，及时出具审计报告并下达审计决定书。对于违规购买团体意外险2.95万元的问题，要求相关单位将团体意外险费向个人收取退回单位；对于违规发放评委费、稿费2.77万元的问题，要求将已发放费用退回单位；对于用公款支付职工医疗互助金0.14万元的问题，要求向个人收取退回单位；对于违规发放跟班人员生活补贴0.96元的问题，要求个人将生活补贴退回单位；对于非税收入未上缴国库0.77万元的问题，要求相关单位及时上缴非税收入；对于无接待函列支公务接待费、支付手续不完善、隐匿列支“三公”经费等问题，要求被审计单位严格执行有关规定，规范财务管理。  

针对审计发现的问题，县审计局建议，一是强化业务培训，提升财务人员的综合能力。二是依法采购，规范管理。三是强化制度约束，提升管理能力。四是规范公务接待，严格控制接待费支出。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对本次审计发现的问题，各单位积极整改，对审计建议已全部采纳，并逐步落实。对于违规购买团体意外险2.95万元的问题，相关单位已将团体意外险费向个人收取退回单位；对于违规发放评委费、稿费2.77万元的问题，发放的费用已退回单位；对于用公款支付职工医疗互助金0.14万元的问题，已向个人收取退回单位；对于违规发放跟班人员生活补贴0.96元的问题，已退回单位；对于非税收入未上缴国库0.77万元的问题，相关单位已上缴非税收入；对于无接待函列支公务接待费、支付手续不完善、隐匿列支“三公”经费等问题，涉及单位已完善相关手续，规范财务管理。  

西盟县农业农村和科学技术局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，西盟县审计局于2020年2月至4月，对西盟县农业农村和科学技术局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

西盟县农业农村和科学技术局是西盟县人民政府的组成部门，属于财政一级预算单位， 2019年核定编制116名，其中：核定行政编11名，行政工人2名，事业编103名（含参公11名）。实有在职人员111名（含公益性岗位1人），机关内设8个机构，事业站所12个；车辆编制3辆，实有车辆7辆。设有三套账，分别为专户、零余额、工会账。  

审计结果表明，2019年的预算基本能按预算批复执行，会计资料基本真实地反映单位财务状况，单位内部控制制度基本健全，县农业农村和科学技术局在职责、职能及业务管理范围内做了大量的工作。但审计也发现，小车经费未纳入政府采购，支出手续不全、无依据列支，公款打入个人账户，应缴未缴财政资金等问题。  

二、审计发现的主要问题  

1.公款打入个人账户19.12万元；  

2.零余额户资金转入专户核算（接待费和小车修理费）18.11万元；  

3. 单位代缴应由个人承担的保险费0.37万元；  

4.无支出发票、支付单据不全或支付手续不完善列支出177.59万元；  

5.2019年末利息收入0.22万元未上缴财政；  

6.2019年末应缴未缴结转结余资金5.26万元；  

7.2019年支小车经费未纳入政府采购20.75万元。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具专项审计调查报告，下达审计决定书。对项目支出公款打入个人账户19.12万元的问题，责成西盟县农业农村和科学技术局在今后工作中杜绝公款转入个人账户行为的再次发生；对零余额户资金转入专户核算（接待费和小车修理费）18.11万元的问题，责成西盟县农业农村和科学技术局在今后工作中应杜绝零余额资金转专户情况发生；对单位代缴应由个人承担的保险费0.37万元的问题，责成西盟县农业农村和科学技术局向个人收回；对无支出发票、支付单据不全或支付手续不完善列支出177.59万元的问题，责成西盟县农业农村和科学技术局严格按规定完善支出手续，补齐支出单据，并进行账务调整；对2019年末利息收入0.22万元未上缴财政的问题，责成西盟县农业农村和科学技术局及时足额将应上缴利息收入上缴财政；对2019年末应缴未缴结转结余存量资金5.26万元的问题，责成西盟县农业农村和科学技术局按规定缴入财政；对2019年支小车经费未纳入政府采购20.75万元的问题，责成西盟县农业农村和科学技术局今后严格执行相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生。  

针对审计发现的问题，县审计局建议：（一）加强财务核算，规范财务管理，严格按照有关财务制度的规定，提高预算编制的科学性和准确性，认真开展预算项目绩效目标的编制工作；（二）加强零余额账户的管理，严格执行《零余额账户管理办法》；（三）严格执行中央八项规定，制定单位“三公”经费管理办法，完善财务核算资料。  

四、审计发现问题的整改情况  

对审计发现的问题，西盟县农业农村和科学技术局高度重视，认真进行分析研究，全面安排部署落实整改工作。对公款打入个人账户19.12万元的问题，已采纳审计建议，今后将严格按照资金使用规定和财政部门的要求拨付使用资金；对零余额户资金转入专户核算（接待费和小车修理费）18.11万元的问题，已采纳审计建议，加强对零余额账户的管理，严格执行《零余额账户资金管理办法》，杜绝零余额账户转专户的情况再次发生；对单位代缴应由个人承担的保险费0.37万元的问题，在审计期间已向个人收回存入单位账户；对无支出发票、支付单据不全或支付手续不完善列支出177.59万元的问题，已采纳审计建议，目前涉及的单位和企业已补齐相关材料；对利息收入未上缴财政0.22万元的问题，审计期间已将应缴未缴资金上缴财政；对应缴未缴结转结余资金5.26万元的问题，审计期间已将应缴未缴资金全额上缴财政；对2019年小车经费未纳入政府采购20.75万元的问题，已采纳审计建议，今后将严格执行政府采购程序，规范政府采购行为。  

西盟县文化和旅游局2018年度财政预算执行和其他财政财务收支情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2020年1月至2020年7月，西盟县审计局对西盟县文化和旅游局2018年度预算执行和其他财政收支进行了审计。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

西盟县文化和旅游局是县人民政府工作部门，为正科级单位，内设办公室、文化股、旅游股、规划发展股、行政市场管理股。2018年原西盟佤族自治县文体广电旅游局机关编制93人,其中:行政编制10名，事业编制83人, 年末实有人数98人，其中:行政人员20人 ,事业人员编制78人 。车辆编制1辆，年末实有车辆7辆。  

　　审计结果表明，西盟县文化和旅游局预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作。但审计也发现，违规发放节日费用，违规为职工购买意外险，西盟佤部落文化旅游开发公司收入未纳入财务核算等问题。  

二、审计发现的主要问题  

1.违规发放“六一”节费用0.56万元。  

2.违规列支礼品0.95万元。  

3.用工会经费支付职工保险费0.79万元。  

4.利息收入未上缴财政0.64万元。  

5.固定资产账表不符886.55万元。  

6.购置固定资产未入账0.76万元。  

7.支小车费用、购服装等未纳入政府采购25.21万元。  

8.将资金转入个人账户结算21.21万元。  

    9.2018年西盟佤部落文化旅游开发公司收入77.82万元未纳入单位财务核算。  

 三、审计处理情况及建议  

对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告并下达了审计决定书。对违规发放“六一”节费用0.56万元的问题，责成西盟县文化旅游局予以纠正，追回已发放资金0.56万元；对用工会经费支付职工保险费0.79万元的问题，责成西盟县文化和旅游局在限期内收回支付的保险费0.79万元；对利息收入未上缴财政0.64万元的问题，责成西盟县文化和旅游局在限期内将未上缴的利息收入0.64万元上缴县级财政；对固定资产账表不符886.55万元，购置固定资产未入账0.76万元的问题，责成西盟县文化和旅游局加强资产管理，定期清查盘点，做到账账、账卡、账实相符；对支小车费用、购服装等未纳入政府采购25.21万元的问题，责成西盟县文化和旅游局严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生；对将资金转入个人账户21.21万元的问题，责成西盟县文化和旅游局严格执行相关规定，杜绝此类问题再次发生；对西盟佤部落文化旅游开发公司收入77.82万元未纳入单位财务核算的问题，责成西盟县文化和旅游局严格执行相关规定，规范财务管理和财务核算。         

针对审计发现的问题，西盟县审计局建议：一是加强财务核算，规范财务管理，严格执行《中华人民共和国会计法》及有关财务制度的规定；二是加强零余额账户的管理，严格执行《零余额账户管理办法》；三是加强资金和项目的监管，对实施的项目实行跟踪问效，完善项目资料。  

四、审计发现问题的整改情况  

对这次审计发现的问题，西盟县文化和旅游局采取积极措施进行整改，对审计建议已积极采纳，并逐步落实。对违规发放“六一”节费用0.56万元、用工会经费支付职工保险费0.79万元的问题，资金已收回；对利息收入未上缴0.64万元的问题，已上缴财政；对固定资产账表不符886.5万元、购置固定资产未入账0.76万元的问题，已清理入账并调整固定资产账表；对支小车费用、购服装等未纳入政府采购25.21万元的问题，已采纳审计建议；对将资金转入个人账户21.21万元的问题， 已采纳审计建议；对2018年西盟佤部落文化旅游开发公司收入77.82万元未纳入单位财务核算的问题，已纳入单位财务统一核算。  

西盟县应对新冠肺炎疫情防控资金和  

捐赠款物审计调查结果  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，西盟县审计局于2020年2月19日至2020年4月9日，对西盟县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计调查。现将审计调查结果公告如下：  

一、基本情况  

截至2020年3月31日，西盟县财政共安排疫情防控资金453.66万元，其中：中央资金123.48万元，省级资金115.18万元，县级财政资金215万元；实际使用233.91万元，其中：设备和防控物资支出173.60万元，其他支出60.31万元；尚未支出219.75万元。西盟县红十字会、慈善会和其他公开募集的慈善组织以及指定接受社会捐赠的政府部门和单位共收到社会捐赠资金51.56万元，支出48.35万元，结余3.21万元。接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资5.24万件（其中已折价59.72万元），安排使用上述物资4.82万件（其中已折价54.51万元），结余0.42万件（其中已折价5.21万元）。  

审计调查结果表明，西盟县委、县政府高度重视新冠肺炎疫情防控工作，及时成立西盟县疫情防控指挥部，组织安排全县疫情防控工作；西盟县财政局及时分配拨付各级财政资金，财政专项资金的分配支出基本能按疫情防控相关规定使用，接受捐赠款物基本能按捐赠款物的相关规定进行登记、管理、分配。但审计也发现存在财政资金支出进度缓慢的问题。  

二、审计调查发现的主要问题  

专项资金支出进度缓慢的问题，未充分发挥资金使用效益。截至2020年3月31日，西盟县新冠肺炎疫情防控资金结余219.75万元。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具专项审计调查报告。对专项资金支出进度缓慢的问题，已要求各用款单位加快资金支出进度。  

针对审计调查发现的问题，县审计局建议：一是县疫情防控指挥部完善疫情防控资金分配使用管理相关制度，提高资金使用效益；二是建议各用款单位严格按照疫情防控资金管理使用办法，加快资金支出进度。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对审计调查发现的问题，西盟县疫情防控指挥部高度重视，认真进行分析研究，全面安排部署落实整改工作。截至2020年10月，中央、省级、县级财政安排的资金已支出432.05万元，支出进度已达到95.24%。