西盟县财政局开展2024年度会计信息质量

“双随机、一公开”抽查工作情况

根据云南省财政厅关于印发《云南省2024年度会计信息质量检查工作方案的通知》（云财监〔2024〕8号）和西盟佤族自治县市场监管领域部门联合“双随机、一公开”监管县级联席会议办公室关于转发《2024年度普洱市市场监管领域市级部门“双随机、一公开”抽查计划和部门联合“双随机、一公开”抽查计划》的通知要求，我局组织开展2024年度会计信息质量检查工作。主要从以下几个方面开展工作：

一、加强领导，精心组织

建立以分管副局长为组长，局财政监督和法规股、会计股、会计核算中心为成员的会计监督检查工作领导机构，制定切实可行的检查计划，建立沟通协调机制，做好检查前的准备工作，落实职责分工，确保检查工作有序进行。

二、加强学习，提高认识

结合以往开展会计信息质量检查的实际，组织检查组成员认真学习《中华人民共和国会计法》《财政部门实施会计监督办法》《财政检查工作办法》和《云南省财政厅关于印发《云南省2024年度会计信息质量检查工作方案的通知》等法律、法规和相关文件，切实提高了开展会计监督检查工作的认识。

三、监督检查方式

采取自查和实地检查的方式进行，涉及单位围绕2023年度以来财务收支情况进行全面自检自查，并在检查组进点检查时准备好自查报告交检查组。检查按照“双随机、一公开”的原则随机抽取三家单位进行重点检查。

四、检查目的

切实履行财政部门法定会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用。

五、检查内容

重点检查会计核算不实，特别是伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告；内部控制失效；骗取套取、挪用、侵占、浪费国家财政补助资金；违规使用发票；减免税费等优惠政策的贯彻执行等问题。

六、被检查单位名单

为确保2024年度会计监督检查的规模和覆盖面，按照省市县关于开展“双随机、一公开”抽查工作的安排布置，从名录库中抽取被检查对象名单，随机抽取检查执法人员，全县抽取两家行政事业单位和一家国有企业，列为2024年会计信息质量检查对象，抽查单位是西盟佤族自治县中课镇人民政府、西盟佤族自治县文化和旅游局和西盟扶贫投资有限公司。

七、检查概况

检查小组于2024年8月26日至9月8日分别对以上三家单位2023年1月—12月的财务收支、财务管理、专项资金使用等情况进行会计信息质量和会计规范化进行检查，被检查单位首先开展自查自纠，并在检查组进入时提交本单位书面《自查报告》。

（一）西盟佤族自治县中课镇人民政府检查概况

1.单位基本情况：截至2023年12月31日单位编制61人，实有58人，其中：①在职在编51人，②聘用人员（含劳务派遣和公益性岗位等）5人，③其他人员2人。退休12人，离休0人。

2.2023年收入：总收入39,115,387.84元，其中财政拨款收入37,899,081.09元，政府性基金收入162,000.00元，其他收入1,054,306.75元。

3.2023年支出：总支出38,775,842.89元，其中：基本支出10,399,195.67元，项目支出28,376,647.22元。

4.三公经费情况：年初预算三公经费170,000.00元，其中：公务车运行维护费90,000.00元，公务接待费80,000.00元，部门决算三公经费74,960.00元，其中：公务车运行维护费60,000.00元，公务接待费14,960.00元。

5.内控制度制定情况：单位建立了财务管理制度，固定资产管理制度，但未建立采购业务、基本建设项目、合同管理、档案管理、绩效管理等方面制度。同时存在已制定的制度执行不到位情况。

6.检查发现问题：①开支不合理。如：2023年10月2-15#凭证，代发10月村干部生活补助86,086.00元，花名册与代发明细不一致，其中岩闪多发3,525.00元，岩江少发1,620.00元，岩锋少发80.00元；②原始单据不合规。2023年6月62#凭证，支付人大代表履职培训住宿费800.00元，发票无税务机关套章，发票购买方错开“住宿费”；③会计账簿、会计凭证未装订成册，导致查阅会计资料时部分原始凭证不全。

（二） 西盟佤族自治县文化和旅游局检查概况

1.单位基本情况：截至2023年12月31日，本单位编制为53人，实际在职人员为54人，超出编制1人。其中，正式在职在编人员为54人。此外，聘用人员共计60人，退休人员为35人，车辆编制1辆，实有3辆。

2.2023年收入：总收入17,481,777.47元，均为财政拨款收入。

3.2023年支出：总支出17,481,777.47元，其中：基本支出12,257,759.89元，项目支出5,224,017.58元。

4.2023年结转结余资金：0.00元。

5.预算执行情况：年初预算16,061,036.00元，决算17,481,777.47元，预算执行率108.85%。

6.三公经费情况：年初预算三公经费110,000.00元，其中：公务车运行维护费90,000.00元，公务接待费20,000.00元，部门决算三公经费58,782.70元，其中：公务车运行维护费58,782.70元。

7.内控制度制定情况：西盟佤族自治县文化和旅游局制定了《西盟县文化和旅游局财务管理内控制度》《财务管理制度》《西盟县文化和旅游局固定资产管理制度》，该制度尚未建立健全的绩效管理制度未见采购业务、档案管理、绩效管理等方面相关制度，固定资产管理制度未更新。

8.检查发现问题：①开支不合理。如：供应商代开发票报销时，未代扣代缴个人所得税。2023年5月15#凭证，缴纳：《阿佤人民再唱新歌》演员岩城个人所得税1,200.00元，使用税务局退还三代手续费支付个人所得税，应从支付个人劳务费中扣除，上缴个人所得税。②多报销费用。如：2023年9月80#凭证，多报销差旅费：公务卡报销1,550.00元，出差时间为2021年10月10日至2021年10月17日，其中报销8天餐费补助800元，8天市内交通补助640元。后附培训通知明确，“培训费由主办方承担，往返交通费由参训单位负责”其中12日—14日为培训期间，不应产生伙食补助及交通补助，故多报销差旅费540元。

（三）西盟扶贫投资开发有限公司检查概况

1.2023年收入：总收入3, 749,321.78元，其中主营业务收入3,489,950.00元，利息收入247,771.78元，其他业务收入11,600.00元。

2.2023年成本及费用：营业税金及附加1,203.63元，管理费用4,349,293.82元，财务费用1,226.25元。

3.2023年本年利润：-602,401.92元。

4.内控制度制定情况：西盟扶贫投资开发有限公司未制定自己内部控制制度，参照云南鑫盟投资开发有限公司制度。

5.检查发现问题：①先支后审。如：2023年12月1#凭证，支付勐卡镇马散养殖小区草料款50,000.00元，支付时间2023年12月1日，审批时间为2023年12月13日，存在先支后审的情况，且审批流程仅在差旅费报销管理制度中简要表述西盟扶贫投资开发有限公司审批流程。②未严格执行三重一大制度。如：西盟扶贫投资开发有限公司参照《云南鑫盟投资开发有限公司“三重一大”决策制度》执行，但实际业务发生过程中，未见会议记录，就已经支付款项，如：2023年5月10#凭证，垫付马散养殖小区草料款164,750.00元，2023年12月24#凭证，支付饲草收购保证金100,000.00元，未见会议记录。

八、下一步工作意见和建议

（一）请西盟佤族自治县中课镇人民政府、西盟佤族自治县文化和旅游局和西盟扶贫投资有限公司限时整改发现提出的问题。

（二）加强会计业务知识培训学习，提高业务能力水平。

（三）加大日常监管和业务指导力度，强化会计法律法规及政策宣传，加强从业人员的业务培训和职业道德教育。

       西盟县财政局         

2024年10月9日