为树牢预算绩效管理理念，进一步提升全市预算绩效管理工作，大力推进实施典型引路法，现将景东县、市委市直机关工委、市司法局2023年度预算绩效管理工作做法进行推广，供各地各部门学习借鉴。
景东彝族自治县财政局
预算绩效管理工作的经验做法及成效
景东县财政局以全面实施预算绩效管理为抓手，全力推进“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系建设，始终坚持“花钱必问效、无效必问责”的绩效理念，强化工作措施，创新工作方法，预算绩效管理工作逐步走入正轨，各方面工作取得积极成效。
一、主要经验做法
（一）健全管理制度，让绩效管理有章可循有规可依
1.建立健全全过程预算绩效管理制度，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前、事中、事后绩效管理闭环系统。
2.成立预算绩效管理工作领导小组，建立健全内部工作机制，强化景东县财政局内部股室工作责任，明确预算绩效管理工作“做什么”和“怎么做”。
3.督促和指导各部门建立健全内部工作规程，组建绩效管理工作领导小组，明确预算绩效管理人员工作责任，确保预算绩效管理工作有人管、有人抓。
（二）加强统筹协调，形成多方联动绩效管理格局
1.建“内联”，形成“绩效管理股+各资金管理股+国库股+财政监督和法规股”内部联动机制。加强景东县财政局内部股室之间联动，全面构建绩效管理股牵头负责，相关业务股室按职责分工配合的责任体系，压实工作责任，在财政端口形成绩效管理工作合力。
2.抓“外联”，形成“县财政局+主管部门+预算单位”外部联动机制。强化财政部门组织主体作用，督促和指导主管部门建立健全预算绩效管理工作机制，推动预算绩效管理工作常态化、制度化和规范化。主管部门加强与财政部门沟通协调，及时了解掌握政策要求，督促和指导所属预算单位开展预算绩效管理工作。预算单位积极履行主体责任，全面抓好本单位预算绩效管理工作。
3.提“效能”，形成“县财政局+第三方机构”效能联动机制。规范引入第三方机构，充分利用第三方机构专业技术和人才资源，参与绩效目标审核、预算绩效管理业务培训和指导、重点项目和部门整体支出绩效评价等工作。
4.强“监管”，形成“县政府+县人大+县纪委监委+县审计局+县财政局”监管联动机制。县人民政府将部门预算绩效管理纳入政府综合考核，县人大将部门预算绩效评价纳入依法履行监督职权内容，县纪委监委将部门预算绩效管理情况列入巡查内容，对预算绩效失效项目开展追踪问责，县审计部门将部门绩效管理完成情况列入审计内容，县财政局督促和指导部门开展预算绩效管理，形成多部门齐抓共管的预算绩效监管格局。
（三）强化过程管理，稳步推进财政监管提质增效
1.做实事前绩效评估。将绩效关口前移，紧盯重大决策部署，主动服务全县发展大局，实行500万元以上县级重大项目事前预算绩效评估全覆盖。围绕县委、县人民政府重大决策部署，运用事前预算绩效评估手段，强化政策项目前期准备。强化主管部门事前绩效评估主体责任，对新出台的重大政策、项目，运用科学合理的评估方法，围绕立项必要性、实施方案可行性、绩效目标合理性、投入经济性、筹资合规性等具体内容和要求组织开展事前预算绩效评估。
2.严把绩效目标审核。依托预算管理一体化系统，按照“谁申请谁编制、谁分配谁审核”的原则，以“预算单位申报、主管部门初审、评审中心评审、财政资金管理股室和绩效管理股共同复审”的审核机制。
3.强化绩效运行监控。景东县财政局以预算部门自行监控和财政重点监控方式，在预算管理一体化系统对预算部门填报政策和项目绩效运行监控表等相关信息进行审核，并将绩效运行情况及时通报对口资金管理股室，督促预算部门及时整改落实，实现闭环监控。
4.推动评价扩围增效。坚持以“绩效”为导向，围绕“增点扩面、提质增效”的要求，积极探索、科学谋划、精心组织，多措并举，扎实开展重点绩效评价工作，进一步提升财政监管质效。
（1）对象扩围。紧紧围绕县委、县人民政府部署和要求，进一步压实责任，持续创新突破，稳步推进重点项目绩效评价规模和范围。一是政府预算评价扩围。在往年开展一般公共预算、政府性基金预算评价基础上拓展到国有资本经营预算和社会保险基金预算，实现“四本预算”绩效评价全覆盖格局。二是重点项目评价扩围。重点项目绩效评价在往年开展5个扩展到50个，实现评价规模进一步扩展。
（2）业务提质。针对绩效评价工作力量薄弱、绩效理念不够深入，以及在当前县级财政状况极其困难的情况下，为进一步扩展重点项目评价规模，增强预算部门的财政支出责任，景东县财政局积极探索、主动作为，找症结、出实招，扎实开展重点项目绩效评价工作。一是加强组织领导。成立由局领导带队的重点项目绩效评价工作组，从财政资金管理股室抽调业务骨干为评价工作组成员，制定工作方案、明确工作步骤，强化工作责任。同时做好学习培训，通过开展全县预算绩效管理工作培训和本局绩效评价工作组学习交流，使工作组成员吃透政策文件、掌握指标体系、评分依据等工作要求，练好评价“内功”。二是依托第三方机构提升评价工作质量。2023年围绕县委县人民政府决策部署，抽取覆盖面广、影响力大、社会关注度高的6个重点项目和一个部门整体支出，委托第三方机构开展绩效评价。三是统筹全局之力拓展重点评价规模。对2022年度500万元以上重点项目支出开展财政评价，评价工作涵盖教育、住建、交通等10个领域方面44个项目，采取部门自评、财政重点评价的方式进行。在部门自评的基础上，景东县财政局通过全面收集相关资料，综合运用系统数据分析，通过资料审核、实地勘察、问卷调查以及深入部门查看账务和相关制度建立情况等进行综合分析，对于工作中遇到的实际困难和疑难问题，及时向第三方机构相关专家沟通、请教，评价工作组通过现场集中讨论合议，形成客观、公正的评价结论。
（3）运用见效。评价结果向各资金管理股室和项目实施部门通报，作为以后年度安排预算依据。一是对绩效评价中发现的问题明晰整改要求，限定整改时限。同时，要求相关部门举一反三，对发现的问题在部门内部进行通报，完善制度办法、强化内部管理。二是将重点项目和部门整体支出绩效评价结果向县委、县人大、县政府、县政协、县纪委、县审计报告，以督促部门将评价结果运用于部门内部预算资源配置、管理改进。三是要求各相关部门按照政务公开相关规定，将本部门项目绩效再评价报告及整改情况及时向社会公布。
（四）加强宣传培训，促进绩效理念和管理水平双提升。
1.强化宣传。及时将预算绩效管理相关政策、评价结果在新闻媒体、政府网络平台进行公开，接受社会监督，增强预算单位对绩效管理工作的认知度和责任感，营造“讲绩效、重绩效、用绩效”的良好氛围。
2.加强培训。以问题为导向，围绕全面实施预算绩效管理的重大意义、全过程绩效管理政策解读和目标任务、绩效管理全流程等方面，不定期的邀请第三方机构专家进行全县预算绩效管理业务培训，有效提升了预算绩效管理的整体水平。
二、取得成效
（一）基础进一步夯实。一是逐步建立健全覆盖预算绩效管理全过程各项管理制度。二是通过培训，进一步提升全县预算绩效管理人员业务素质，增强绩效管理责任意识，拓宽纵深推进预算绩效管理工作思路，景东县全方位、全过程、全覆盖预算绩效管理体系根基进一步夯实。
（二）理念进一步强化。景东县预算绩效管理理念正从原先重资金争取、重过程管理向重支出责任、重产出和效果转变，正从“要我有绩效”向“我要有绩效”转变，以结果为导向、以目标为基础、以评价为手段、以结果运用为保障的绩效管理理念逐步形成。
（三）体系进一步健全。基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算机制管理体系。一是基本形成政府预算、部门和单位预算、政策和项目预算等全方位预算绩效管理格局。二是通过建立事前评估机制、强化绩效目标管理、加强项目和部门整体支出绩效运行监控、开展重点政策项目和部门整体支出绩效评价和强化结果运用，构建事前、事中、事后绩效管理闭环模式，形成全过程预算绩效管理链条。三是一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算全部纳入预算管理一体化系统绩效管理，将“四本预算”纳入重点项目绩效评价，实现预算绩效管理全覆盖。
三、下一步工作计划
（一）持续加强制度建设。在现有预算绩效管理制度的基础上，借鉴其他预算绩效管理好的工作经验和做法，结合本县实际，补充完善预算绩效管理相关制度和措施，同时督促预算部门和单位完善预算绩效管理工作机制及内部控制制度。
（二）强化管理工作培训。建立常态化培训机制，采用视频培训、以会代训和第三方机构专题培训等形式，开展多层次预算绩效管理工作培训，将培训对象由原先的财务人员，扩充为部门和单位财务、项目管理、项目专业技术等绩效管理人员，拓展培训内容，通过培训，进一步提升全县绩效管理人员政策和业务水平。
（三）做实全过程绩效管理。立足财政部门职能职责，坚持绩效优先，推进预算绩效全过程管理，有效增强预算执行合理性、科学性和规范性，持续推进财政监管提质增效。
（供稿人：杨成 ）
景东彝族自治县财政局
2024年2月6日
“四个着力”提升预算绩效管理质效
近年来，市委市直机关工委牢固树立“花钱讲绩效”的理念，将全部收支、政策和项目预算纳入绩效管理，构建全方位预算绩效管理工作格局。坚持预算编制、执行、结果引入绩效管理理念，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实现程度，改进预算编制。坚持评价结果应用，适时组织绩效自评和绩效跟踪监控，对发现问题立行立改，加强评价结果与项目资金安排的衔接。坚持健全绩效管理工作机制，明确职责分工，不断提高绩效管理工作水平。
一、主要做法
（一）着力加强组织领导。工委高度重视，对绩效管理的每个环节精心组织安排，圆满完成了2022年度绩效自评工作和2023年预算项目绩效监控工作，同时积极开展2024年预算项目绩效目标申报工作。一是提前谋划布局。年初研究制定各项财政评价计划。将评价计划与预算、政府采购、政府购买服务等评价项目统筹结合，从求数量向保质量上转变。提前启动各项相关工作，在上年底即启动下年年初预算工作。二是提升评价质量。完善评价指标体系，根据项目特点和项目实施阶段设置核心评价指标，提升核心指标权重，注重评价过程管控。从组织部署、方案制定、具体实施、结果论证、反馈整改等环节，对绩效评价全程跟踪把控，切实提升工作质量和工作效率。三是加强基础管理。完善制度办法，加强全面实施预算绩效管理的组织领导，调整优化预算绩效管理小组设置。结合自身业务特点，优化预算管理流程，完善内控制度，明确部门内部绩效目标设置、绩效运行监控、绩效评价的责任分工。加强部门财务与业务工作紧密衔接，推动全面实施预算绩效管理工作常态化、制度化、规范化。开展绩效管理业务培训，加强预算管理绩效知识学习，不断提升预算绩效管理能力水平。
（二）着力做“优”绩效目标。发挥事前关口作用。细化优化预算审核，做到绩效目标指标明晰、内容完整、任务细化、目标值量化。将绩效管理的关口前移，充分利用事前评估环节设置具体、全面、合理的绩效目标。注重预算资金与绩效目标匹配性。通过设置绩效标准与关键指标，制定出项目产出与所需资金之间的合理性，避免出现资金浪费或资金不足等问题。做“优”绩效目标编制。及时对申报预算项目开展事前绩效评估工作，各科室（中心）根据工作需要，明确并申报项目，工委召开预算专题会论证项目可行性，通过论证的项目提交工委会会议研究后编入当年预算，坚持将绩效评估结果作为延续性项目入库和安排预算的重要参考，经过三级研判形成当年部门预算报告和中期财政规划报告最终上报市财政局。
（三）着力做“实”绩效监控。发挥绩效监控的纠偏作用。结合预算管理一体化系统，年度中期开展预算执行情况自评，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，研判项目是否符合预算批复时确定的绩效目标以及相应预算资金的执行情况，及时采取有效措施，召开年中专题会研究项目实施，进一步纠偏项目运行情况。注重监控结果应用。通过绩效监控分析预算执行进度慢、绩效水平不高的原因，及时采取有效措施，促进绩效目标如期实现。
（四）做“深”结果应用。绩效自评全过程覆盖。从预算编制时开始阶段，将事前评价结果作为支出项目是否列入年度预算或支出项目库的重要依据；将“双监控”结果作为项目资金调整的重要依据；将自评和评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。绩效自评突出重点。扎实开展项目重点绩效评价。通过重点评价，全面检视财政资金花得值不值、效果好不好，做实闭环管理。促进科室（中心）完善制度、改进管理，提升绩效。
二、取得的成效
一是管理制度更加健全。健全完善涵盖绩效管理各领域、各环节的制度办法和工作规范，根据《中共普洱市委 普洱市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》和《普洱市财政局关于印发〈普洱市市级部门预算绩效运行监控管理暂行办法的通知》要求，结合实际，制定落实《市委市直机关工委工作人员岗位职责清单》，调整完善《市委市直机关工委机关干部分片联系直属党组织和县（区）工委工作制度》。
二是指标体系更加完善。建设了定性和定量相结合的预算绩效指标标准体系，根据市委市直机关工委2022年度履行基本职能和年度重点工作目标任务指标完成情况，设置2023年绩效目标。
三是结果应用更加直接。通过对1—6月绩效运行监控情况分析，按照“分析科目剩余资金——收集待支出项目——稳妥有序支付”三个步骤，到9月整体支出执行进度81.48%，项目支出执行进度83.73%。到12月初整体支出执行进度95.89%，项目支出执行进度98.91%。
三、下步工作打算
下步工作中，市委市直机关工委将在市委的领导和市财政局的指导下，切实加强预算绩效管理，进一步提升预算绩效管理工作整体水平。
一是健全完善预算绩效管理制度。进一步规范绩效管理工作流程和操作细节，明确预算绩效管理指标和标准，细化、量化预算绩效管理指标，突出绩效特色。
二是全面提升预算绩效管理水平。积极组织干部职工学习预算绩效管理的相关知识，加强相关工作人员业务培训，为单位内部营造一个“讲绩效、重绩效、用绩效”的良好氛围。
三是强化预算绩效考核结果应用。提高绩效评价管理质量，将预算绩效考核结果与预算编制挂钩，作为安排资金的重要依据。积极探索组织相关专家或第三方机构等参与部门绩效评价，提高绩效评价管理质量。
用好“1234”工作法 推进预算绩效管理走深走实
2023年，普洱市司法局认真贯彻落实省委、省政府和市委、市政府关于全面实施预算绩效管理的决策部署，与市财政局高效协同配合，摸索总结运用“一个导向，两个基础，三项内容，四种评价”工作方法，扎实推动预算绩效管理落地见效。
一、坚持“一个导向”，凝聚预算绩效管理的工作合力
普洱市司法局坚持绩效目标导向，加强预算绩效管理工作组织领导。局领导高度重视预算绩效管理工作，年初组织召开预算绩效管理领导小组会议，总结2022年预算绩效管理工作开展情况，部署2023年预算绩效管理工作安排，明确将预算绩效管理工作纳入2023年财务重点工作任务清单。
二、夯实“两个基础”，压实预算绩效管理的工作责任
一是设置绩效目标，建立指标体系。市司法局围绕职能职责定位和事业发展规划设置部门整体绩效目标，二级预算单位根据部门整体支出绩效目标和单位发展规划，结合项目实际设置二级项目的绩效目标值。依托“预算支出功能分类科目”，梳理部门“职能-任务-项目”，以“目标-指标-标准”为基本框架，总结提炼本部门《分行业分领域预算绩效指标库》，根据业务科室工作重点和具体项目类别，延伸归纳《业务科室预算绩效指标库》。
二是强化业务培训，提升宣传力度。参加省级财务人员业务能力提升培训，邀请外单位专家对财务人员进行业务指导，安排预算绩效管理人员对各业务科室进行专项培训。同时，通过工作安排、OA、业务交流等方式，在全局广泛宣传预算绩效管理政策，营造“人人知晓预算绩效、人人重视预算绩效、人人运用预算绩效”的良好氛围。
三、强化“三项内容”，聚焦预算绩效管理的工作重点
一是强化预算绩效编审。二级预算单位根据绩效目标管理要求，科学、合理地测算资金需求，填写项目预算绩效目标申报表，经预算绩效管理领导小组修改、党委会议审核后，正式纳入预算编报计划。2023年，市司法局共对涉及2,796.05万元资金的34个项目开展绩效编审工作。
二是强化绩效运行监控。对项目资金绩效目标实现程度和预算执行进度实施“双监控”，及时反馈县（区）和业务科室1-6月和1-9月绩效运行监控情况，以此督促各项目实施主体加快项目资金支付进度。用好监控成果，注重阶段性成果的宣传和发现问题的整改纠偏，确保绩效目标如期保质保量完成，做到财政资金安全、有效运行，以此推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量。
三是强化评价结果运用。坚持“评用结合、有评必用”原则，对绩效评价中发现的问题逐项梳理，列出问题清单，并向相关主体通报，督促限时整改。将绩效评价结果运用于预算安排、完善政策、改进管理、资金分配，提高预算绩效管理水平。
四、开展“四种评价”，发挥评价“指挥棒”的作用
一是委托第三方开展绩效评价。第三方会计师事务所根据任务要求，按照“全面覆盖，重点突出”的原则，全面梳理项目的实施背景、内容、资金和组织管理，在此基础上提炼项目绩效目标，形成绩效评价基本思路，建立项目绩效评价指标体系。近年来，我局高度重视预算绩效评价工作，在部门自评基础上，委托社会第三方机构进行绩效再评价，规范资金管理行为，提高资金使用效益，高质量推进预算绩效管理工作。
二是部门间交叉开展绩效评价。与市委党校相互选取一个项目开展交叉评价。采取座谈交流、查阅资料、实地调研等方式，对项目决策、项目管理、资金使用等情况开展全方位、系统性的绩效评价工作。通过查找问题、学习经验、相互监督，创造相互交流和学习的机会，让“沟通”贯穿绩效管理始终。
三是对县（区）专项资金开展绩效评价。在业务工作专题调度会和局长工作汇报会上通报各县（区）中央和省级转移支付资金支付进度，对能实现预期绩效目标的县（区）予以充分肯定，对进展缓慢、预期绩效目标较差的县（区），及时进行协调，协同查找原因，提出整改措施，确保项目实施工作正常运行，达到预期绩效目标，年末对所有县（区）全年的绩效运行情况分别做整体评价。
四是对业务科室整体情况开展绩效评价。以业务科室为单位，按季度通报项目资金使用支付情况，对支付进度比时间进度慢的科室下达书面通知，要求其查找原因，限时整改。年末根据年度总体工作进展情况，认真分析全局整体收支情况，对业务科室全年项目资金的绩效目标完成情况开展评价。评价结果在全局进行通报，形成创先争优的良好氛围。
五、取得“五项成果”，提升预算绩效管理的工作成效
一是指标体系更加完善。高质量建设了定性和定量相结合的分行业、分领域、分层次、分科室的预算绩效指标标准体系，涉及10个大项共计60余条指标。
二是组织保障更加有力。成立预算绩效管理领导小组，明确工作任务和职责分工，使绩效管理工作更加精准、高效。
三是结果运用更加成熟。将预算绩效评价结果作为编制年初预算和资金分配的重要依据，压减非刚性支出和低效率资金，优化分类支出结构，提升资金使用效益。
四是外部监督更加丰富。通过邀请其他部门财务专家和委托第三方机构开展绩效评价工作，充分发挥外部评价更专业、更全面、多维度、多功能的监督作用。
五是内部监督更加到位。定期对县（区）转移支付资金和业务科室项目资金使用进度进行评价通报和限时督办，及时、准确掌握各项资金使用情况，有效督促各项目资金规范及时使用。
下一步，普洱市司法局将再接再厉，对标先进，聚焦重点领域和关键环节，优化管理举措，创新工作思路，推进预算绩效管理工作更上新台阶。
